НДФЛ · Физлица
Налоговый резидент РФ: правило 183 дней и ставки для нерезидентов
Налоговый резидент РФ — тот, кто провёл в России не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд. Гражданство роли не играет: гражданин России может оказаться нерезидентом, а иностранец — резидентом. Окончательный статус определяют по итогам календарного года. Резиденты платят НДФЛ по шкале от 13 до 22%, нерезиденты — 30% с большинства доходов из российских источников.
- 183 дняза 12 месяцев подряд
- 13–22%НДФЛ для резидентов
- 30%общая ставка для нерезидентов
- Кому подходит
- Физические лица, НДФЛ, РФ. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения могут менять итог — проверяйте договор со своей страной.
Как считать 183 дня
Считаются все дни, проведённые в России, включая дни въезда и выезда. Идти подряд им не обязательно: важна сумма за любые 12 месяцев подряд.
Пример. Человек уехал из России 1 марта 2026 года и больше не возвращался. В 2026 году он пробыл в стране 60 дней, поэтому по итогам года он нерезидент. Работодатель должен пересчитать НДФЛ по ставке для нерезидентов с начала года.
Ставки для резидентов и нерезидентов
| Доход | Резидент | Нерезидент |
|---|---|---|
| Зарплата и большинство доходов | 13–22% | 30% |
| Продажа имущества в РФ | 13% / 15% | 30% |
| Дивиденды российских компаний | 13% / 15% | 15% |
| Работа по патенту, ВКС, граждане ЕАЭС | — | 13% / 15% |
ВКС — высококвалифицированные специалисты. Нерезидентам налоговые вычеты не положены. Продавая имущество, они не могут уменьшить доход на 1 млн ₽ и не освобождаются от налога даже после минимального срока владения.
Доходы из-за рубежа
Резидент РФ платит НДФЛ со всех доходов, российских и иностранных, а иностранные указывает в 3-НДФЛ. Нерезидент платит налог только с доходов из российских источников. Если с другой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный там, можно зачесть. Ставки подробно разобраны в статье «НДФЛ в 2026 году».
Частые вопросы
Сбивают ли подсчёт короткие поездки за границу?
Нет. Дни складываются, идти подряд им не обязательно. А выезды на лечение или учёбу короче шести месяцев вообще не прерывают пребывание в России.
Как подтвердить статус резидента?
Запросите документ о статусе налогового резидента РФ в личном кабинете налогоплательщика.
Резидентство и гражданство — одно и то же?
Нет. Гражданство — это правовая связь с государством. Резидентство — налоговый статус, который зависит от того, сколько дней вы фактически провели в стране.
Основание: 2 источника · сверено 20 октября 2026 г.
Нашли неточность или устаревшую цифру? Сообщите нам — проверим и исправим.
Читайте также
Ставки НДФЛ в 2026 году
Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году: пять ступеней от 13 до 22%, отдельная шкала для вкладов и продажи имущества, ставка 30% для нерезидентов. С примерами.
Декларация 3-НДФЛ
Когда нужно подавать 3-НДФЛ: продажа имущества, сдача квартиры, доходы из-за рубежа, вычеты. Сроки за 2026 год: до 30 апреля 2027 года, уплата до 15 июля 2027 года.
Налог на проценты по вкладам
Как считается НДФЛ с процентов по вкладам: необлагаемая сумма — 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка (210 000 ₽ за 2025 год), ставка 13% или 15%, уплата до 1 декабря.